De nieuwe OESO-richtlijnen voor verrekenprijsaspecten van financiële transacties: deel I

Dit artikel is het eerste deel van een tweeluik waarin de auteurs ingaan op de definitieve OESO-richtlijnen voor verrekenprijsaspecten van financiële transacties (hoofdstuk X)1 en de betekenis hiervan voor de verrekenprijspraktijk. Deel I bespreekt ten eerste het belang van de aangepaste verrekenprijsrichtlijnen en de rol van nauwkeurige afbakening. Daarnaast gaat het eerste deel in op de toepassing van het arm’s length-principe bij de kwalificatie van een instrument als schuld of eigen vermogen. Tot slot worden de relevante overwegingen die van belang zijn bij de toepassing van het arm’s length-beginsel op intra-groep leningen besproken. In deel II, dat in een volgende editie van dit blad zal worden gepubliceerd, gaan de auteurs nader in op de nieuwe OESO-verrekenprijsrichtlijnen voor overige financiële transacties. Zo komen de onderwerpen cash pooling, hedging en captive insurance aan bod evenals het bepalen van een risicovrij en risicogecorrigeerd rendement.