Inlichtingenuitwisseling Zwitserland; Nederland doet groepsverzoek betreffende cliënen van UBS bank Zwitserland

Blijkens een publicatie in het Zwitserse Bundesblad van 22 september 2015 heeft de Nederlandse belastingdienst een verzoek om inlichtingen (een zogenaamd ‘groepsverzoek’) gedaan aan de Zwitserse belastingdienst. Dit verzoek is gebaseerd op artikel 26 van het op 26 februari 2010 gesloten verdrag ter voorkoming van dubbele belasting met betrekking tot belastingen naar het inkomen (Trb. 2010, p. 98). In het verzoek wordt verzocht om informatie betreffende niet met name genoemde personen, die in het tijdsbestek van 1 februari 2013 tot en met 31 december 2014 voldoen aan navolgende cumulatieve criteria:
a De persoon is rekeninghouder van een of meerdere rekeningen bij de bank UBS Zwitserland AG.
b De rekeninghouder heeft een woonadres in Nederland.
c De rekeninghouder heeft van UBS een brief ontvangen waarin hem wordt medegedeeld dat de relatie met de bank wordt beëindigd als de rekeninghouder niet binnen een bepaalde termijn de bank machtigt om vrijwillig over te gaan tot informatieverschaffing op grond van de Spaarrenterichtlijn of op andere wijze aantoont dat hij aan zijn fiscale verplichtingen voldoet.
d De rekeninghouder heeft ondanks deze brief de bank geen bewijs van nakoming fiscale verplichtingen gegeven.

Van deze inlichtingenverplichting zijn uitgezonderd rekening(en)
– die op geen enkel moment in het tijdsbestek een saldo aangeven van meer dan € 1.500; en
– waarvoor bewijs is overgelegd dat de elementen van de rekening ter kennis mogen worden gebracht van de bevoegde autoriteit ingevolge de Spaarrenterichtlijn ofwel bewijs dat betrokkene deelnemer is aan de vrijwillige inkeerregeling; dan wel
– waarvan de gegevens reeds in kader van een bijstandsverzoek aan Nederland zijn verstrekt.

De betreffende Nederlandse rekeningenhouders worden in de publicatie opgeroepen binnen twintig dagen na de datum van de publicatie zich bekend te maken bij de Zwitserse belastingdienst en een gevolmachtigde vertegenwoordiger aan te wijzen die namens hen de contacten met de Zwitserse belastingdienst zal onderhouden.